تحلیل صورت های مالی چیست؟

نرم افزار صورت های مالی

نرم افزار صورت های مالی

امروزه آنچه که نرم افزار صورت های مالی را از هم متمایز می‌کند استفاده از ابزارهای خاص بابت تهیه گزارش‌های خاص، مهم و زمانبر می‌باشد. یکی از مهم‌ترین گزارش‌هایی که بخش‌های مدیریت منابع مالی در سازمان‌ها زمان زیادی را صرف تهیه آن می‌کنند گزارش‌های صورت‌های مالی اساسی و یادداشت‌های توضیحی پیوست آنها می‌باشد.

نرم افزار تحلیل صورت های مالی این امکان را فراهم کرده است که این گزارش‌ها به شکل دقیق و سریع در قالب تعاریف مشخص شده و قابل تغییر توسط کاربر طبق آخرین استانداردهای تعیین شده تهیه شود.

ویژگی‌های ابزاری نرم افزار صورت های مالی

• امکان تعریف و طبقه‌بندی سرفصل‌های استاندارد صورت‌های مالی
• امکان ارتباط حساب‌های مالی و تفصیلی به سرفصل‌های استاندارد تعریف شده
• امکان ثبت اسناد تعدیل طبقه‌بندی
• امکان ثبت اقلام تجدید ارائه شده مربوط به دوره‌های ما قبل
• امکان تهیه گزارش و مرور اقلام تشکیل‌دهنده سرفصل‌های صورت‌های مالی
• امکان تهیه گزارش ترازنامه و یادداشت‌های پیوست
• امکان تهیه گزارش صورت سود و زیان انباشته و یادداشت‌های پیوست
• امکان تهیه گزارش صورت سود و زیان جامع و یادداشت‌های پیوست
• امکان تهیه گزارش صورت گردش وجوه نقد
• امکان تهیه گزارش صورت‌های مالی مقایسه‌ای
• امکان خروج کلیه اطلاعات ثبت شده و گزارش‌ها به محیط Microsoft Word و Microsoft Excel

سایر نرم افزار های مدیریت منابع مالی

نرم افزار حسابداری مالی امکان شناسایی، اندازه‌گیری و گزارشگیری اطلاعات اقتصادی سازمان خود را برای تصمیم‌گیریی‌های آگاهانه فراهم می سازد.

نرم افزار حسابداری انبار امکان ارزش گذاری کالاهای موجود در انبار را بر استاندارد های تعریف شده فراهم می سازد.

نرم افزار حسابداری انبار امکان ارزش گذاری کالاهای موجود در انبار را بر استاندارد های تعریف شده فراهم می سازد. قیمت گذاری کالاها در انبارها به تفکیک عوامل هزینه از ویژگی های خاص این نرم افزار می باشد.

نرم افزار خزانه داری امکان مدیریت کلیه فرایندهای مرتبط با وجوه نقد سازمان را فراهم می سازد. تهیه گزارش های.

نرم افزار خزانه داری امکان مدیریت کلیه فرایندهای مرتبط با وجوه نقد سازمان را فراهم می سازد. تهیه گزارش های گردش وجوه نقد در بازه های زمانی مختلف تصمیم گیری های مدیریتی را ساده تر می سازد.

نرم افزار تسهیلات بانکی امکان مدیریت و کنترل کلیه تسهیلات دریافتی سازمان از زمان دریافت تا زمان تسویه را.

نرم افزار تسهیلات بانکی امکان مدیریت و کنترل کلیه تسهیلات دریافتی سازمان از زمان دریافت تا زمان تسویه را فراهم می سازد.

نرم افزار مغایرات بانکی امکان ثبت صورت حساب بانکی و مغایرت گیری اتوماتیک با اقلام ثبت شده در دفاتر را فراهم.

نرم افزار مغایرات بانکی امکان ثبت صورت حساب بانکی و مغایرت گیری اتوماتیک با اقلام ثبت شده در دفاتر را فراهم می سازد.

نرم افزار مدیریت وصول مطالبات کلیه راهکارهای لازم بابت پیگیری و جمع آوری مطالبات سازمان را فراهم می سازد.

نرم افزار مدیریت وصول مطالبات کلیه راهکارهای لازم بابت پیگیری و جمع آوری مطالبات سازمان را فراهم می سازد.

نرم افزار اموال و دارائی های ثابت امکان مدیریت خرید، فروش و محاسبات استهلاک اموال سازمان را فراهم می سازد.

نرم افزار اموال و دارائی های ثابت امکان مدیریت خرید، فروش و محاسبات استهلاک اموال سازمان را فراهم می سازد.

نرم افزار کنترل بودجه تسهیلات لازم بابت تخصیص بودجه، تامین اعتبارهای درخواستی و ارائه انواع گزارش های.

نرم افزار کنترل بودجه تسهیلات لازم بابت تخصیص بودجه، تامین اعتبارهای درخواستی و ارائه انواع گزارش های مقایسه ای و انحراف از تخصیص را در بازه های مختلف زمانی فراهم می سازد.

کاربرد ها و مزایای نرم افزار تحلیل صورت های مالی

ماهیت ایجاد نرم افزار صورت های مالی، نرم افزارهای برنامه ریزی منابع سازمانی ، امروزه با توجه به تهیه صورت های مالی یکی از مهمترین و پرکاربردترین ابزار گزارشکار به داخل یا خارج از سازمان ها، ادارات و نهادها شرکت ها می باشد؛ همچنین یکی از مهمترین روش ها در اتخاذ تصمیمات اقتصادی و ارزیابی عملکرد مالی و جریان نقدی واحد های تجاری می باشد.این اطلاعات به صورت خلاصه و استاندارد شده از اطلاعات حسابداری و مالی شرکت ها مطابق فرایندهای مالی استخراج شده و مبنای تولید بسیاری تحلیل صورت های مالی چیست؟ از شاخص های کلیدی عملکرد سازمان می باشد.

نرم افزار صورت های مالی

امروزه در کشورما بیشتر این گزارشات در شرکت ها و سازمان ها به صورت دستی و معمولا از طریق فایل های اکسل اطلاعات از سیستم حسابداری و طبقه بندی اطلاعات تهیه و استخراج می گردد.اما با توجه به روند رو به رشد شفاف سازی اطلاعات مالی و عملیاتی در بازار سرمایه، ارائه گزارشات فصلی و میان دوره ای برای جلب توجه سهامداران و سایرشرکا، یکی از دغدغه های مدیران مالی می باشد.

هدف تولید نرم افزار صورت های مالی

استفاده از آخرین تکنولوژی روز دنیا در صنعت برنامه نویسی و تولید نرم افزار،به همراه بهره مندی از تجربه های با ارزش مشاورهای مالی با رویکرد تعامل و هماهنگی با صنعت و کسب و کارهای مختلف سبب شده که نرم فزارهای صورت مالی متناسب با نیازهای کاربران و با سرعت وقدرت کامل ایجاد شده اند.

نرم افزار صورت های مالی با هدف ارائه خدمات گزارش مالی به سازمان های هلدینگ، شرکتها و سازمانهای دولتی، شرکتهای بورسی و سازمانهای با بیش از یک شعبه تهیه و تولید شده است.

امروزه آنچه که نرم افزار صورت های مالی را از هم متمایز می کند استفاده از ابزارهای خاص بابت تهیه گزارش های خاص، مهم و زمانبر می باشد. یکی از مهم ترین گزارش هایی که بخش های مدیریت منابع مالی در سازمان ها زمان زیادی را صرف تهیه آن می کنند گزارش های صورت های مالی اساسی و یادداشت های توضیحی پیوست آنها می باشد.

نرم افزار تحلیل صورت های مالی

نرم افزار تحلیل صورت های مالی این امکان را ایجاد کرده که گزارش تحلیل صورت های مالی چیست؟ ها به شکل دقیق و سریع در قالب تعاریف مشخص شده و قابل تغییر توسط کاربران براساس آخرین استانداردهای تعیین شده توسط سازمانها تهیه شود.

نرم فزار تحلیل صورت های مالی با ایجاد امکان تعریف یک الگوی مناسب برای تهیه ی صورت های مالی، به تهیه ی سریع تر و دقیق تر این گزارش ها با هدف تجزیه و تحلیل صورت های مالی به گونه ای نظام یافته و منسجم سعی بر آن دارد برای ترسیم چشم اندازی از عملكرد جاری و آتی سازمان با شیوه ای كلی نگر و فرآیند گرا، مسائل و مشكلات سازمان ها و موسسات اقتصادی و واحدهای تجاری کمک می کند. نرم افزار تحلیل صورت های مالی نرم افزار پویا به بررسی این عوامل می پردازد.

کاربرد ها و مزایای نرم افزار تحلیل صورت های مالی

1. امکان تعریف و طبقه بندی سرفصل های استاندارد صورت های مالی
2. امکان ارتباط حساب های مالی و تفصیلی به سرفصل های استاندارد تعریف شده
3. امکان ثبت اسناد تعدیل طبقه بندی
4. امکان ثبت اقلام تجدید ارائه شده مربوط به دوره های ما قبل
5. امکان تهیه گزارش و مرور اقلام تشکیل دهنده سرفصل های صورت های مالی
6. امکان تهیه گزارش ترازنامه و یادداشت های پیوست
7. امکان تهیه گزارش صورت سود و زیان انباشته و یادداشت های پیوست
8. امکان تهیه گزارش صورت سود و زیان جامع و یادداشت های پیوست
9. امکان تهیه گزارش صورت گردش وجوه نقد
10. امکان تهیه گزارش صورت های مالی مقایسه ای
11. امکان خروج کلیه اطلاعات ثبت شده و گزارش ها به محیط Microsoft Word و Microsoft Excel

نرم افزاربرنامه ریزی منابع سازمانی ERP چیست؟

یکی از مهمترین مسائلی که در هر سازمان هر شرکتی برای موفقیت و پیشرفت خود باید رعایت کند، داشتن برنامه ریزی منابع سازمانی یا ERP است . نرم افزارهای برنامه ریزی منابع سازمانی در واقع خودش توسط برنامه های کاربردی که شامل چندین زیر برنامه کاربردی دیگر هستند حمایت می شود و مهمترین وظیفه آن این است که فعالیت های مختلف را که در واحدهای عملیاتی مختلف یک سازمان انجام می شود یکپارچه سازی کند. طبیعتاً هر سازمان این نکته را میداند که هرچه یکپارچگی در امور آن بیشتر باشد رسیدن به موفقیت راحت تر است.

مزایای مهم استفاده از نرم افزار برنامه ریزی منابع سازمانی عبارتند از:

• کاهش هزینه در کلیه واحدهای کسب و کار
• افزایش بازدهی در فرایند کسب و کار
• یک پلتفرم قدرتمند کسب و کار برای استانداردسازی فرایندها
• یک کاتالیزور برای نوآوری در کسب و کار
• افزایش خودکار و هوشمند کارآیی، با جمع آوری داده ها
• کاهش ریسک های کسب و کار
• یکپارچگی اطلاعات و داده ها با به اشتراک گذاری آن ها
• هوش کسب و کار بهینه
• بهبود مدیریت زنجیره تأمین
• رشد کسب و کار از طریق مدیریت فرایندهای کسب کارهای پیچیده
• ساده سازی فرایندها که منجر به صرفه جویی در هزینه ها در طولانی مدت می شود
• کاهش هزینه های مربوط به فناوری اطلاعات و آموزش کاربران نهایی
• فراهم آوردن افق گسترده تر در حوزه های مختلف کسب و کار برای تأمین نیازهای مشتریان
• گزارش گیری و برنامه ریزی بهتری با دسترسی بهتر به پایگاه داده
• امکان محاسبه و نظارت آنی بر سودآوری کسب و کار و بهای تمام شده کالای فروش رفته
• افزایش رضایت و امنیت داده ها با اصلاح پایگاه داده، پشتیبانی و امکان کنترل حقوق کارمندان

نرم افزار حسابداری ارزی

نرم افزار حسابداری ارزی یکی از محبوب ترین نرم افزار های حسابداری صرافی ها، سازمان و شرکت ها می باشد.نرم افزار حسابداری مالی پویا با توجه به امکانات خاص تعبیه شده در برنامه گزینه ای مناسب برای اجراء و پیاده سازی در شرکت های گروه می باشد. مضاف بر آن این سیستم به دلیل ارائه گزارش ها مطابق با استانداردهای سازمان حسابرسی، به ایجاد محیطی آشنا برای حسابداران پرداخته است.

برخی از امکانات و ویژگیهای کاربردی و شاخص نرم افزار حسابداری ارزی:

• معرفی نامحدود ارزهای مختلف و کشور مربوط به آنها
• کاربری ساده و پوشش انواع عملیات پیچیده ارزی
• افزودن امکانات ارزی به نرم افزارهای حسابداری، خزانه داری و بازرگانی
• صدور اسناد ریالی و ارزی همزمان با امکان تغییر نرخ ارز
• استفاده همزمان از چند ارز در آرتیکل های مختلف یک سند
• نگهداری اطلاعات حساب های بانکی ارزی
• نظم بخشیدن به مبادلات ریالی و ارزی شرکت :
• مدیریت متمرکز موجودی های نقدی ارزی و ریالی
• پوشش کامل نیاز بازرگانان و واردکنندگان و صادرکنندگان کالا
• کنترل عملکرد و دقت بالا در ثبت اطلاعات و محاسبات ارزی
• پوشش دهی انواع عملیات ارزی

معرفی نرم افزار حقوق و دستمزد

محاسبات حقوق و دستمزد همیشه یکی از مسائل مهم و اساسی مدیران مالی یک سازمان به حساب می آید.در نتیجه با توجه به حساسیت آن نیازمند استفاده از نرم افزار حقوق و دستمزد است که بتواند علاوه بر دقت کافی تغییرات دستورالعمل ها داخلی و قوانین حاکمیتی و با سرعت و دقت مورد نیاز اجرا نماید.

این یک باور غلط و کاملا اشتباه است که برخی افراد محاسبه حقوق و دستمزد را امری ساده و پیش پا افتاده تصور میکند که با یک فایل اکسل نیز می توان آن را انجام داد ولی با توجه به پیچیدگی های محاسبات می تواند برای سازمان دردسرآفرین شود.

به همین دلیل اگر یک سازمان بخواهد دستمزد کارکنان را به صورت منظم و با رویه ای یکسان با حفظ تمامی دستورالعمل های داخلی و قوانینی حاکمیتی پرداخت نماید استفاده از نرم افزار حقوق و دستمزد مناسب پیشنهاد می گردد که می بایست برخی معیارها و امکانات را داشته باشد

برخی امکانات نرم افزار حقوق و دستمزد برای راحتی کار حسابداران

1. كاهش عملیات تكراری، كنترل های زمانبر و در نتیجه اتلاف زمان، بین حوزه اداری و حوزه مالی سازمان
2. پیش نویس سند براساس شابلن سیستم مالی موجود در سازمان (درمواردی که سازمان از سیستم مالی دیدگاه استفاده نمی کند.)
3. تعریف نحوه محاسبه اقساط وام، پس انداز و پرداخت نامتناوب در الگوهای حقوق
4. مشاهده آرشیو فیش های حقوقی شخصی از طریق منوی اداری
5. تعریف انواع بیمه، بازنشستگی، مالیات، ماموریت، عیدی، سنوات و خرید مرخصی از طریق فرمول نویسی
6. امکان انجام محاسبات دیون، سنوات در کنار محاسبات عادی و میان دوره

آشنایی نسبی با نرم افزار خرید و تدارکات

نرم افزار خرید و تدارکات را می توان ابزاری مدیریتی دانست که در انتخاب بهترین منبع جهت تهیه مناسب ترین کالا، تجهیزات و یا خدمات به مدیران کمک فروانی میکند و مراحل این فرایند را آسان تر میکند.

بیشترنرم افزارهای خرید و تدارکات از قابلیت برقراری ارتباط با سایر نرم افزارهای درون سازمان نیز برخوردار می باشند.

نرم افزار خرید و تدارکات با یکپارچه ساختن و ایجاد انسجام اطلاعات در فرآیندهای خرید کالا و تامین خدمات و به اشتراک گزاری آنها بین همه ی طرفین، از درخواست کننده تا تامین کنندگان و تحویل گیرندگان باعث شده مدیران سازمان علاوه بر پاسخگویی به موقع به درخواست کالا و خدمات مراکز درخواست کننده، امکان مدیریت و اعمال سیاست های سازمان در امور خرید را نیز داشته باشند.

بررسی اجمالی صورت های مالی از جمله خدمات محاسبان

بررسی صورت های مالی : حسابرسی صورت های مالی در سازمان ها و بنگاههای اقتصادی از اهمیت و جایگاه ویژه ای برخوردار بوده و مبنای استناد های مالی و مالیاتی قرار میگیرد . ممیزین مالیاتی و دارایی برای تعیین مالیات و امور مربوطه دیگر در زمانهای مشخصی به بررسی این صورت ها و اسناد مربوط به انها می پردازند . صورت های مالی اساسی شامل ترازنامه ، صورت سود و زیان ، صورت سود و زیان جامع و صوت وجوه نقد و یادداشت های توضیحی هستند و هر کدام به شیوه خاصی تهیه و بررسی می گردند و البته نحوه گزارش دهی و مخاطبان ان هم متفاوت است.

آنچه که بهتر است در مورد صورت های مالی بدانید

صورت های مالی وجه تمایز شرکت ها هستند

در دنیای امروز سرمایه گذاران جز و سرمایه گذاران کلان به دنبال منابع و شرکت هایی هستند که اصل سرمایه و سود آنها را تضمین کند. آنها به دنبال توسعه منابع مالی خود و تثبیت جایگاهشان در بازار سرمایه بوده و تمایل دارند با کمترین ریسک بیشترین سود را بدست اورند و البته بیش از هر چیزی نام و نشان و عملکرد محل هایی که برای سرمایه گذاری انتخاب می کنند برایشان مهم است .

( بررسی صورت های مالی )

عملکرد شرکتها از روی ترازنامه و صورت های مالی انها مشخص میشود و شرکت هایی که ترازنامه مثبت و صورت های مالی با جریان نقدی مثبت دارند مورد توجه سرمایه گذاران بوده و محل های بالقوه برای سرمایه گذرای محسوب میشوند . برای اینکه بتوانید جزو این نقاط بالقوه سرمایه گذاری قرار بگیرد باید اصول کار را بدانید . اصول کار در این حیطه ثابت بوده و کسب دانش در مورد آن می تواند شرکت را با یک تراز مثبت در جایگاه ویژه ای قرار دهد .

کار سرمایه گذاران و افرادی که در بازار سرمایه کار می کنند این است که این اصول را یاد گرفته و قدرت تجزیه و تحلیل آن را در شرایط متفاوت مالی داشته باشند که البته نیاز به تجربه و مهارت دارد.

شرکتها از ترازنامه چه استفاده هایی می توانند داشته باشند ؟

ترازنامه ، صورت سود و زیان ، صورت سود و زیان جامع و جریان وجوه نقد همگی در بحث سرمایه گذاری و تصمیمی گیری ها کلان و مدیریتی موثر بوده و هر یک به میزان مشخصی در این روند دخیل خواهند بود . برخی شرکتها دچار این اشتباه میشوند که ترازنامه و صورت سود و زیان را جدی تر تلقی کرده و نسبت به جریان وجوه نقد بی توجهی می کنند .

( بررسی صورت های مالی )

صورت وجوه نقد یکی از مهمترین آنها بوده که جریان مثبت و منفی آن بیانگر خروجی ها و ورودی های پول خواهد بود و تجزیه و تحلیل صحیح آن می تواند ورودی های منابع پولی را تقویت و خروجی های غیر ضروری را مسدود کند و در کل باعث افزایش سرمایه و توسعه منابع مالی شرکت گردد .

اهمیت اعداد در صورت های مالی

اعداد در صورت های مالی و کلیه اسناد و مدارک حسابداری معانی و مفاهیم خاص خود را دارند و بیانگر حقایقی در دنیای واقعی هستند . گاهی افرادی که به تجزیه و تحلیل صورت های مالی به خصوص ترازنامه گمارده میشوند از تبحر کافی برای تجزیه و تحلیل اعداد در سطح کلان برخوردار نبوده و ممکن است با کمترین نشانه های از جریان منفی سرمایه این اضطراب و عدم امنیت را هم به صاحبان سرمایه منتقل نمایند .

( بررسی صورت های مالی )

انچه که در مورد اعداد مهم است بدانید اینکه اعداد را در دایره ای مفاهیم سرمایه گذاری و مالی بررسی کنید و تنها آنها را یک عدد ندانسته و برای انها مفهوم قایل شوید.

تنوع گزارشات مالی را جدی بگیرید

تنوع گزارشات مالی اعم از صورت های مالی ، گزراشات مالیاتی و فصلی و گزارشات داخلی باعث میشود حسابرسان و حسابداران کم تجربه از تفاوت اعداد و ارقام در آنها دچار سردرگمی و تناقض گردند و نتوانند جمع بندی درست و مناسبی از وضعیت سرمایه و جریان نقدینگی آن داشته باشند . حسابداران باید تنوع این گزارشات را جدی گرفته و نسبت به همه آنها دانش کافی داشته باشند و بدانند هر کدام چطور معنی و تجزیه و تحلیل میشود .

( بررسی صورت های مالی )

زبان مشترکی برای درک اسناد مالی وجود ندارد

این نقص در فرایند های مالی و حسابداری و حسابرسی وجود دارد که زبان مشترکی برای تجزیه و تحلیل اسناد و مدارک وجود نداشته و بیشتر بر اساس تجربه و مهارت انجام میشود برای همین حسابدارای مبتدی را دچار مشکل و سردرگمی می نماید . این نقیصه در این حرفه گاهی بسیار مهم بوده و می تواند روند نگارش و محاسبه و البته از همه مهمتر تجزیه و تحلیل اعداد را دچار مشکل نماید . در این حالت حسابداران باید بدانند مشورت با افراد متبحر می تواند از گرفتاری های مالی بزرگی پیشگیری نماید .

( بررسی صورت های مالی )

حسابداری و حسابرسی را باید یک هنر بدانید

اینکه حسابداری و حسابرسی شغل سرو کله زدن با اعداد بوده و حسابداران باید دانش این کار را داشته باشند شکی در آن نیست اما باید بدانید حسابداری قبل از اینکه دانش و علم باشد هنر بررسی و تحلیل اعداد و ارقام با توجه به شرایط بازار می باشد .

( بررسی صورت های مالی )

سرمایه گذاران ترجیح می دهند در خصوص منابع مالی خود محتاط و شکاک باشند و همانطور که گفته شد ریسک کمتری نمایند این هنر باید در کارشناسان مالی وجود داشته باشد که بتوانند با تجزیه و تحلیل اعداد و ارقام به صورت صادقانه اما هنرمندانه سرمایه گذاران را به سرمایه گذاری بیشتر ترغیب نمایند و سبب توسعه کسب و کار و ارتقا آن در بازار سرمایه شوند.

استانداردهای حسابداری و حسابرسی مطابق با کنوانسیون آن رعایت شوند

در دنیا دو کنواسیون در خصوص استاندارد های حسابدرای وجود دارد و هر دو آنها به عنوان مرجع استفاده میشوند استانداردهای GAAP و IFRS هر دو قانونی بوده و GAAP بیشتر مبتنی بر قانون بوده و IFRS مبتنی بر اصول است. هر کدام از این استاندارد ها که به عنوان مرجع حسابداری قرار بگیرند اصول و روش های مخصوص به خود را در ارزیابی های دارایی ، استهلاک و غیره خواهند داشت . آنچه که مهم است اینکه حسابداران تحلیل صورت های مالی چیست؟ استاندارد های قانونی و رایج در کشور را دانسته و نسبت به انها اشراف داشته باشند و تمامی اسناد و مدارک مالی را بر اساس انها تهیه و ثبت نمایند .

صورت وضعیت های غیر مالی هم وجود دارند

به دلیل اینکه در فرایند حسابداری صورت وضعیت های مالی بیشتر مورد توجه بوده و در محاسبات مالیاتی مورد استناد قرار می گیرند صورت وضعیت های غیر مالی نظیر وضعیت تعداد پرسنل ، تغییرات در تکنولوژی انجام فرایند ، وضعیت رقابتی در بازار و بسیاری دیگر کمی مورد بی توجهی قرار گرفته اند .

در حالی که سرمایه گذاران باید بدانند صورت های غیر مالی هم تاثیر بسیار مهمی در منابع مالی انها خواهد گذاشت و عدم توجه و تجزیه و تحلیل نادرست انها می تواند به اتلاف سرمایه و از دست رفتن منایع مالی منجر گردد .

شاخص ها را در حسابداری و تجزیه تحلیل ها بشناسید

مفاهیم گسترده و مهمی در اعداد و ارقام بدست امده از ترازنامه ، صورت سود و زیان ، صورت سود و زیان و سایر صورت های مالی وجود دارد و هر کدام از انها با شاخص های مشخصی مقایسه میشوند . بررسی این اعداد و شاخص های بدست امده باید به صورت مداوم و طول دوره مالی انجام شود تا جهت و گرایش سرمایه گذاری در شرکت واقعی و درست تحلیل گردد . شاخص ها و معیارهایی که در این تجزیه و تحلیل ها استفاده میشوند با توجه به نوع شرکت ، میزان توسعه و گستردگی متفاوت خواهد بود .

( بررسی صورت های مالی )

یادداشت های تحلیلی در حاشیه صورت های مالی مهم است

همانطور که اشاره شد صورت های مالی مجموعه ای از اعداد و ارقام هستند و بدون تحلیل و تجزیه ممکن است برای افراد غیر حرفه ای قابل درک نباشد . یادداشت های تحلیلی هر چند کوتاه در کنار این صورت های می تواند بسیاری از ابهامات ایجاد شده را برطرف ساخته و تصویر روشنی از وضعیت شرکت ارائه نماید. بنابراین وجود این یادداشت ها ضرورری بوده و باید جدی گرفته شود .

( بررسی صورت های مالی )

گزارشات ۱۰-K گزراشات قابل اسنادی هستند

گزارش ۱۰-K گزارشی است که ۶۰ روز یا ۷۵ روز پس از سال مالی تهیه میشود و حاوی اطلاعات مالی و حسابداری شرکت می باشد . اطلاعاتی که در این گزارش منتشر میشود مختصر و محدود است اما می تواند برای سرمایه گذران محتاط قابل استناد باشد.

این گزارش حاوی اطلاعاتی است که به حسابرس می گوید اصول حسابداری به چه نحوی رعایت و اجرا شده است . گزارش ۱۰-K می تواند حاوی نکات مثبت یا منفی بوده و تصمیمات سرمایه گذار را جهت دهی نماید یعنی سرمایه گذار بخواهد ادامه دهد یا اینکه روند سرمایه گذاری را متوقف نماید .

( بررسی صورت های مالی )

صورت وضعیت های تلفیقی نوع دیگری از صورت وضعیت ها هستند

صورت های مالی تلفیقی مربوط به سازمان ها و شرکت هایی است که با هم تلفیق شده اند . مثلا تلفیق شرکت مادر و زیرمجموعه های آن که کلیه رسیدگی های مالی و حسابداری و حسابرسی ان به عنوان یک واحد اقتصادی در نظر گرفته میشود و به صورت جداگانه و مجزا این رسیدگی ها انجام نمیشود .

ترازنامه به عنوان یک صورت مالی چه اطلاعاتی را ارائه می دهد ؟

از روی اعداد و ارقامی که ترازنامه به ما می دهد می توان نرخ بازدهی دارایی ها و نرخ بازده حقوق مالکانه را محاسبه نموده و بدست اورد علاوه بر این با استفاده از ترازنامه می تواند ساختار سرمایه شرکت یا بنگاه اقتصادی را تجزیه و تحلیل نمود و اینکه از روی اعداد و ارقام ترازنامه می توان میزان نقدینگی ، توانایی پرداخت بدهی ها و ریسک سرمایه گذاری های بعدی و توسعه آن را محاسبه نمود .

( بررسی صورت های مالی )

ترازنامه چه اطلاعاتی را به سرمایه گذار نمی دهد ؟

ترازنامه با همه اهمیت و قابلیت هایی که در گزارش های مالی دارد برخی اطلاعات را نمی توان از روی آن استخراج و کسب نمود مثلا از روی ترازنامه نمی توان ارزش جاری بنگاه اقتصادی و شرکت را محاسبه نمود و بدست آورد . برخی از اقلام در ترازنامه قابل اندازه گیری نیستند و حسابدار ناچار به حذف انها میشود بنابراین حسابدار مجبور میشود این اقلام را بر اساس برآورد و قضاوت شخصی اندازه گیری کند .

( بررسی صورت های مالی )

یاداداشت های توضیحی معمولا چگونه گزارش میشوند ؟

همانطور که در بالا اشاره شد یادداشت های توضیحی یکی از صورت های مالی بوده و باید برای ارائه انها ترتیب مشخصی وجود داشته باشد . این یادداشت ها به ترتیب شامل : تاریخچه و سوابق فعالیت واحد تجاری و بنگاه اقتصادی ، مبنای تهیه صورت های مالی ، خلاصه اهم رویه های حسابداری ، اطلاعات تکمیلی در مورد اقلام ارائه شده در سایر صورت های مالی ، اطلاعات مربوط به اقلام شناسایی نشده در سایر صورت های مالی ، رویدادهای مالی بعد از تاریخ ارائه ترازنامه ( به رویداد هایی اشاره می کند که بین تاریخ ترازنامه و تاریخ تصویب صورت مالی رخ داده اند . برخی از این رویدادها تعدیلی هستند یعنی باعث تغییر اعداد و ارقام در ترازنامه خواهند شد و برخی دیگر رویدادهای غیر تعدیلی هستند که باید در یادداشت های توضیحی به تفصیل در مورد آنها صحبت شود .) ، معاملات با اشخاص وابسته ، هستند و هر کدام باید به صورت دقیق و جزیی ارائه شوند .

( بررسی صورت های مالی )

بحث در مورد صورت های مالی و تفسیر و تهیه و ارزیابی آنها بسیار گسترده بوده و جزییات فراوانی دارند . یک حسابدار باید سال ها در این حیطه به فعالیت بپردازد تا بتواند اسناد مربوط به آن را به درستی تجزیه و تحلیل کرده و گزارشات دقیقی از آن استخراج کند .صورت های مالی اگر به درستی تهیه نشوند می توانند باعث هدر رفت سرمایه ، ناامیدی سرمایه گذاران ، خارج شدن از بازار رقابتی و بسیاری عواقب دیگر شوند که البته به ضرر بنگاه اقتصادی و شرکت خواهد بود.

شرکت ها و بنگاههای اقتصادی می توانند برای تهیه ، ارزیابی و حسابرسی این صورت ها از موسسات خدمات حسابرسی و حسابداری مشاوره بگیرند و قبل از انتشار گزارشات برای سرمایه گذاران و نهادهای دولتی مربوطه از صحت و درستی آنها مطمئن شوند. چرا که قبل از انتشار این اسناد امکان تغییر و اصلاح و جلوگیری از خسارت های وارده وجود خواهد داشت . موسسه خدمات مالی و حسابرسی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره می تواند قبل از انتشار این صورت ها به بررسی اجمالی آنها پرداخته و با کشف ایرادات و اشتباهات از ضرر و زیان های مالی و مالیاتی جلوگیری نماید .

گزارش تلفیقی چیست؟ (صورت‌های مالی تلفیقی در بورس)

گزارشات تلفیقی چیزی است که هر تحلیلگر بنیادی در بورس باید با آن آشنا باشد. در منابع آموزشی مختلف معمولا اشاره‌ای به این موضوع نمی‌شود و همین امر انگیزه‌ای شد تا در این مقاله به این موضوع مهم بپردازیم. قابل ذکر است همه شرکت‌های بورسی ملزم به ارائه‌ی گزارش تلفیقی نیستند و شاید همین مسئله باعث شده است کمتر به آن پرداخته شود. این گزارشات در سایت کدال با عنوان “اطلاعات و صورت‌های مالی میان دوره‌ای تلفیقی” یا “صورت‌های مالی تلفیقی سال مالی” منتشر می‌شود. در ادامه خواهیم دید که گزارش تلفیقی چیست و چه اهمیتی برای سرمایه‌گذاران بازار سهام دارد. با ما همراه باشید.

گزارش تلفیقی چیست؟

گزارش تلفیقی یک گزارش مالی است و افرادی که در رشته حسابداری تحصیل کرده‌اند به خوبی با آن آشنا هستند. ما قصد نداریم در این مقاله تعریف آکادمیکیِ آن را بیان کنیم، بلکه قصد داریم مطلب را طوری بیان کنیم که برای یک فرد تحلیلگر بورس کاربرد داشته باشد. بنابراین این مقاله برای حسابدارهای محترم مطلب قابل استناد و به درد بخوری ندارد، ولی برای تحلیلگران بازار سهام بسیار کاربردی خواهد بود.

شرکت مادر و شرکت‌های فرعی

برای اینکه مفهوم گزارشات تلفیقی را بهتر متوجه شوید اول باید با شرکت مادر و شرکت‌های فرعی آشنا شوید. برخی از شرکت‌ها در بورس از جمله شرکت‌های سرمایه گذاری و هولدینگ‌ها که مالک یا سهامدار عمده‌ی شرکت‌های دیگری هستند با عنوان شرکت مادر شناخته می‌شوند و شرکت‌های زیر مجموعه‌ی آنها با عنوان شرکت‌های فرعی از آنها یاد می‌شود.

نکته: در بورس مراد از شرکتهای فرعی معمولا شرکتهای غیر بورسی هستند.

منظور از صورت مالی تلفیقی چیست؟

هر شرکتی صورت‌های مالی خودش را دارد، یعنی چه شرکت مادر و چه شرکتهای فرعی هر کدام حساب و کتاب خودشان را دارند و حسابدار هر شرکت به طور جداگانه صورت مالی شرکت را تنظیم می‌کند. باتوجه به توضیحات بالا منظور از “تلفیق” در گزارشات و صورت‌های مالی تلفیقی، ترکیب اطلاعات مالی شرکت‌های فرعی با شرکت مادر است. از این رو در گزارشات مالی با اصطلاحاتی مثل سود تلفیقی برخورد می‌کنید.

مثلا اگر شرکت الف 100 تومان سود برای یک دوره مالی شناسایی کرده باشد و شرکت‌ زیر مجموعه‌ی آن هم در آن دوره مالی 50 تومان سود شناسایی کرده باشد، سود تلفیقی شرکت مادر که در گزارش تلفیقی محاسبه میشود 150 تومان خواهد بود.

چه شرکتهایی ملزم به ارائه گزارش تلفیقی هستند؟

اگر شرکتی بیش از 50% سهام یک شرکت دیگر را داشته باشد، باید علاوه بر صورت‌های مالی معمولی خودش، صورتهای مالی تلفیقی هم تهیه کند.

چرا صورت‌های مالی تلفیقی در بورس اهمیت دارد؟

آموزش گام به گام تحلیل بنیادی برای انتخاب سهم مناسب

برای دانلود کتاب آموزش گام به گام تحلیل بنیادی روی لینک زیر کلیک کنید.

آیا میخواهید در بورس به موفقیت برسید؟ آیا نمیدانید چگونه یک سهم را از منظر بنیادی تحلیل کنید؟ نبود منبع آموزشی مناسب در زمینه تحلیل صورت های مالی چیست؟ تحلیل بنیادی انگیزه ای شد تا در یک کتاب آموزشی به زبانی کاملا ساده و کاربردی، به کمک تصاویر گویا و آموزش گام به گام، روش انتخاب یک سهم را بر اساس نکات بنیادی آموزش داده ایم. قطعا این روش آموزشی را در هیچ کجا پیدا نخواهید کرد! این کتاب الکترونیکی را به تمام کسانی که می خواهند در بازار بورس به موفقیت مستمر برسند توصیه میکنیم .

اگر با مفهوم EPS و نسبت P/E در بورس آشنا باشید می‌دانید که این پارامترها در تابلوی نماد شرکت‌های بورسی اهمیت زیادی دارد و بسیاری از معامله‌گرها به آن توجه می‌کنند. اما یک تحلیلگر بنیادی باید بتواند قبل از آنکه EPS سهم روی تابلو آپدیت شود (قبل از اینکه گزارشات مالی در سایت کدال قرار گیرد) انها را پیش بینی کند. در این صورت میتواند فرصت‌های خوبی برای سرمایه گذاری در بازار بورس را شناسایی کند.

اگر با EPS سهم آشنا نیستید مقاله همه چیز در مورد EPS سهم و سود TTM را مطالعه کنید.

گزارشات تلفیقی یکی از این مواردی است که میتواند به شناسایی این فرصت‌ها کمک کند. فرض کنید شرکتی با EPS فرضی 100 و با P/E فرضی 4 در بازار در حال معامله است. حال اگر در گزارش تلفیقی که در آینده قرار است روی کدال منتشر شود، سود تلفیقی شرکت به 200 تومان برسد، به یک باره مسیر حرکت سهم بعد از این گزارش تغییر خواهد و قطعا سهمی با این شرایط چندین روز در صف خرید قفل خواهد شد!

اما کسی از این موضوع سود خواهد برد که با تحلیل گزارشات مالی شرکت‌های زیر مجموعه توانسته باشد که گزارش تلفیقی شرکت را پیش بینی کند و قبل از انتشار آن در کدال اقدام به خرید این سهم کرده باشد. بسیاری از افراد در مورد گزارشات تلفیقی اطلاعات خوبی ندارند و این موضوع می‌تواند برگ برنده یک تحلیلگر بنیادی حرفه‌ای باشد. تحلیل بنیادی شیرین است اما به درستی آموزش داده نمیشود.

عنوان گزارشات تلفیقی در سایت کدال

تمامی شرکت‌های بورسی گزارشات خود را در سایت کدال به نشانی CODAL.IR منتشر میکنند. گزارشات تلفیقی شرکت‌ها در پایان دوره 6 ماهه و 12 ماهه با عنوان‌های “اطلاعات و صورت‌های مالی میان دوره‌ای تلفیقی دوره 6 ماهه” و “صورت‌های مالی تلفیقی سال مالی” در این سایت منتشر می‌شود (تصویر زیر).

شرکت‌ها چه زمانی گزارش تلفیقی خود را روانه کدال می‌کنند؟

طبق قانون شرکت‌هایی که ملزم به ارائه گزارش تلفیقی هستند باید صورت‌های مالی میان‌دوره‌ای تلفیقی دوره‌ی 6 ماهه را حداکثر 75 روز پس از پایان دوره 6 ماهه روانه کدال کنند. یعنی اگر سال مالی یک شرکت 29 اسفند باشد، 75 روز بعد از 31 شهریور ماه فرصت دارند گزارش تلفیقی 6 ماهه را منتشر کنند. همچنین صورت‌های مالی تلفیقی سال مالی باید حداکثر 90 روز پس از پایان سال مالی روانه کدال شود.

نکات تکمیلی

درباره موضوع گزارشات تلفیقی شرکت‌ها می‌توان صحبت‌های زیادی تحلیل صورت های مالی چیست؟ انجام داد. خوانندگان محترم این مقاله می‌توانند سوالات و ابهامات خود را در پایین همین مقاله در قسمت نظرات مطرح کنند تا در اسرع وقت به انها پاسخ داده شود و این صفحه بتواند در نهایت به ارتقای دانش سرمایه‌گذاران بورس کمک شایانی کرده باشد.

آموزش گام به گام تابلوخوانی پیشرفته در بورس

برای دانلود کتاب آموزش گام به گام تابلوخوانی پیشرفته روی لینک زیر کلیک کنید.

تابلوخوانی در کنار تحلیل بنیادی و تکنیکال، بعد سوم بورس است. همه چیز در تابلوی معاملات سهم وجود دارد، اطلاعاتی که شاید در نگاه اول کسی متوجه آنها نشود اما با یادگیری تکنیک های تابلو خوانی و بازار خوانی می توانید به اطلاعات زیادی دست پیدا کنید و بر این اساس معاملات پر سودتری داشته باشید. در کتاب آموزش تابلو خوانی پیشرفته به مطالبی خواهیم پرداخت که در هیچ کلاس یا کتابی به شما آموزش نمی دهند. تکنیک هایی که حاصل سالها تجربه در بازار سرمایه است.

صورت های مالی و کاربرد آن در تحلیل بنیادی

از راه‌های کاربردی و اصلی ﺗﺤﻠﯿﻞ گران در ارزﯾﺎﺑﯽ شرکت ها، اﺳﺘﻔﺎده از صورت های مالی شرکت‌هاست. صورت های مالی میان‌دوره‌ای دسته‏ای از صورت های مالی است که تاریخ انتشار آن‌ها دوره‏ های مالی غیر از دوره‏ های مالی سالانه عادی و دوره‏های مالی آن‌ها کوتاه‌تر از یک سال مالی است. این اطلاعات را می‏‌توان در دوره‏ های ماهانه،سه‌ماهه، چهار ماهه،شش ماهه و…منتشر کرد.
ﺗﺤﻠﯿﻞ ﮔﺮان گزارش ها و صورت ﻫﺎی ﻣﺎﻟﯽ ﯾﮏ ﺷﺮﮐﺖ را ﺑﺎ اﻗﺪاﻣﺎت مقایسه‌ای تجزیه‌وتحلیل می‌کنند. در ﺗﺠزﯾﻪ و ﺗﺤﻠﯿﻞ شرکت ها سعی می‌شود وضعیت سودآوری، وﺿﻌﯿﺖ تولید و فروش ،وضعیت ﺑﺪﻫﯽ ﺷﺮﮐﺖ به‌صورت ﮐﺎﻣﻞ موردبررسی قرارگیرد.

در این مقاله که توسط تیم تولید محتوای آموزشی کالج تی بورس تهیه‌شده است، شما با مهم‌ترین انواع صورت های مالی آشنا خواهید شد. باما همراه باشید.

انواع صورت های مالی (Financial statements)

1. ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﯾﺎ ﺻﻮرت وﺿﻌﯿﺖ ﻣﺎﻟﯽ،خلاصه وضعیت مالی یک موسسه را دریک زمان معین نشان می‌دهد.
2. ﺻﻮرت ﺣﺴﺎب ﺳﻮد و زیان، که ﺧﻼﺻﻪ ﻧﺘﺎﯾﺞ ﻋملیات ﯾﮏ ﺷﺮﮐﺖ را در ﯾﮏ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻧﺸﺎن می‌دهد.
3. ﺻﻮرت ﺣﺴﺎب ﮔﺮدش وﺟﻮه ﻧﻘﺪ، که ﺧﻼﺻﻪ تأمین ﻣﻨﺎﺑﻊ ﻣﺎﻟﯽ ﯾﮏ ﻣﻮﺳﺴﻪ و ﭼﮕﻮﻧﮕﯽ اﺳﺘﻔﺎده از مصارف را در فعالیت‌های ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ ﮔﺬاری در ﯾﮏ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻧﺸﺎن می‌دهد.
4. ﺻﻮرت ﺣﺴﺎب ﺳﻮد و زﯾﺎن جامع، که تغییرات افزایشی یا کاهشی ناشی از درآمدها یا هزینه‌ها، اعم از تحقق‌یافته یا نیافته را در طی دوره مالی نشان می‌دهد.

ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ

ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﺻﻮرت مالی اﺳﺖ ﮐﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﮔﺰارش داراﯾﯽ ها، ﺑﺪﻫﯽﻫﺎ و ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم را در ﭘﺎﯾﺎن ﻫﺮ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻓﺮاﻫﻢ می‌کند.

ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ موقعیت ﻣﺎﻟﯽ ﯾﮏ ﻣﻮﺳﺴﻪ را در یک‌زمان ﻣﻌﯿﻦ (شامل دارایی ها، تعهدات اقتصادی موسسه و ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم و ﻣﺎﻟﮑﯿﻦ ﯾﺎ ﺳﻬﺎﻣﺪاران ﻣﻮﺳﺴﻪ) ﻧﺸﺎن می‌دهد.

اطلاعات ترازنامه

درترازنامه، دارایی ها در سمت راست و بدهی ها و حقوق صاحبان سهام که جمع آن‌ها معادل جمع دارایی ها است درسمت چپ نوشته می‌شود.

در ترازنامه عمدتاً دارایی ها به ترتیب سرعت تبدیل‌شدن به وجه نقد، بدهی ها بر اساس زمان سررسیدشان و حقوق صاحبان سهام به ترتیب کاهش بقاءشان طبقه‌بندی می‌شوند.

اجزای ترازنامه

ترازنامه جزو صورت‌های مالی اساسی است که منعکس‌کننده اقلام دائمی واحد تجاری در پایان یک دوره زمانی مشخص است.

در این گزارش خلاصه‌ای از دارایی‌ها، بدهی‌ها، سرمایه و حقوق صاحبان سهام معمولاً در پایان سال مالی شرکت ارائه می‌شود. در حقیقت ترازنامه بیان می‌کند یک شرکت چه میزان دارایی ( زمین، ساختمان و ..) و چه میزان بدهی (وام،حساب‌های پرداختنی و …) دارد.

صورت سود و زیان

صورت سود و زیان خلاصه‌ای از درآمدها و هزینه‌های واحد تجاری است برای یک دوره زمانی، که معمولاً ۱ ماهه، ۳ ماهه، ۶ ماهه و یک‌ساله است. این صورت مالی، سود یا زیان دهی شرکت را که نتیجه عملیات و تصمیمات مالی شرکت در طول یک دوره زمانی مشخص است را نشان می‌دهد. به‌صورت سود یا زیان، صورت حساب درآمد یا صورت حساب عملیات نیز گفته می‌شود و بیانگر عملکرد شرکت در یک دوره زمانی مشخص است.

گزارش سود یا زیان به دو صورت تهیه می‌شود:

الف.روش تک‌مرحله‌ای:

در این روش ابتدا کلیه درآمدها و در ادامه کلیه هزینه‌ها در زیر آن آورده می‌شود. حاصل تفاضل آن‌ها سود یا زیان قبل از کسر مالیات است.

ب.روش دومرحله‌ای:

در این روش ابتدا درآمدهای عملیاتی آورده می‌شود و سپس هزینه‌های عملیاتی در زیر آن آورده می‌شود. تفاضل این دو آیتم سود یا زیان ناخالص را به دست می‌دهد. در ادامه درآمدهای غیرعملیاتی و هزینه‌های غیرعملیاتی آورده می‌شود. حاصل تفاضل این دو آیتم را از سود ناخالص کسر می‌کنیم. سود یا زیان قبل از مالیات به دست می‌آید. با کسر مالیات به سود یا زیان بعد از کسر مالیات یا سود یا زیان خالص به دست می‌آید.

اجزا صورت سود و زیان

صورت سود و زیان شامل عناصر اصلی زیر است :

درآمد

به‌صورت کلی درآمد عبارت است از افزایش در حقوق صاحبان سهام به‌جز مواردی که به آورده صاحبان سهام مربوط می‌شود.

انواع درآمدها به دو گروه طبقه‌بندی می‌شوند:

درآمدهای عملیاتی: درآمدهایی هستند که درنتیجه از فعالیت شرکت در راستای اساسنامه و باهدف رسیدن به‌منظور خاصی که برای آن به وجود آمده است، به دست می‌آیند.

درآمدهای غیرعملیاتی: گروهی از درآمدهای شرکت که در قالب اهداف اساسنامه شرکت نیستند درآمدها غیرعملیاتی نام دارند. به‌عنوان‌مثال شرکت زمینی را می‌خرد که مازاد بر نیاز شرکت است، زمانی که زمین را به فروش می‌رساند، درآمد کسب‌شده در گروه درآمدهای غیرعملیاتی قرار می‌گیرد.

برای روشن شدن موضوع را با مثالی ادامه می‌دهیم ؛ صاحب یک آموزشگاه زبان را فرض کنید ، درآمد اصلی یا عملیاتی از آموزش به دست می‌آید،همچنین در کنار آموزشگاه یک مغازه نیز وجود دارد که درآمد حاصل از آن به‌عنوان درآمد فرعی یا غیرعملیاتی ثبت می‌شود .

سایر درآمدها : سایر درآمدها شامل درآمدی می‌شود که از فعالیت اصلی موسسه به دست نمی‌آید به‌عبارت‌دیگر فعالیت فرعی موسسه می‌باشد (فعالیت اصلی و فرعی در بالا شرح داده شد). به‌طور مثال درآمد مغازه کنار جایگاه آموزشگاه زبان.
پیشنهاد می‌کنم حتما مقاله ” صورت حساب سود و زیان و نکاتی که در مورد آن باید بدانیم ” را مطالعه کنید.

نکته : درآمد حاصل از سود سپرده موسسه در بانک و یا درآمد حاصل از سرمایه گذاری در بورس یا فروش ارزهای خارجی جزو درآمد فرعی موسسه می‌باشد .

هزینه ها

مفهوم کلی هزینه‌ها عبارت است از کاهش در حقوق صاحبان سهام

انواع هزینه‌ها در صورت های مالی به شرح زیر است:

هزینه‌های عملیاتی: این گروه از هزینه‌ها در بردارنده هزینه‎های فروش، بازاریابی، هزینه‌ها مالی و اداری شرکت هستند که ارتباط مستقیم با تولید شرکت ندارند اما امکان حذف آن‌ها از سازمان هم وجود ندارد و از الزامات بقای سازمان هستند.

هزینه‌های غیرعملیاتی: به کلیه هزینه‌هایی که در قالب هزینه بهای تمام‌شده کالا و هزینه‌های اداری و مالی و توزیع و فروش قرار نگیرد هزینه‌های غیرعملیاتی می‌گویند. این دسته از هزینه‌ها دائمی نیستند و با نوع عملکرد شرکت مرتبط نیستند.

بهای تمام‌شده کالای فروش رفته

هزینه های فروش (ب ت ک ف ) نشان‌دهنده هزینه کالاهای فروخته‌شده و یا خدمات ارائه‌شده در طول دوره حسابداری است .ازاین‌رو برای یک موسسه خرده‌فروشی ، هزینه فروش (ب ت ک ف) برابر خواهد بود با مجموع موجودی در آغاز دوره به‌اضافه خرید در طول دوره منهای موجودی انتهای دوره.

درصورتی‌که موسسه ،تولیدکننده محصولی باشد هزینه های فروش (ب ت ک ف ) علاوه بر موارد بالا شامل هزینه های محتمل شده برای تولید محصول که در طول دوره می‌باشد . هزینه های تولید مانند : دستمزد مستقیم ، مصرف مواد مستقیم ، استهلاک کارخانه و ماشین‌آلات ، سربار ساخت و…

صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان وجوه نقد گزارشی است که تغییرات در وجه نقد موسسه یا شرکت را که ناشی از فعالیت‌های عملیاتی و غیرعملیاتی، سرمایه گذاری و تأمین مالی در یک دوره زمانی است نمایش می‌دهد.

از بررسی صورت جریان وجوه نقد در صورت های مالی می‌توان نتایج زیر را استنباط کرد:

• توانایی شرکت در پرداخت بدهی‌های خود.
• توانایی شرکت در پرداخت سود به سهامداران.
• انعطاف‌پذیری شرکت در زمینه تأمین مالی عملیات تجاری یا تولیدی خود.

• فعالیت‌های عملیاتی به فعالیت‌های اصلی درآمد شرکت مرتبط است. عموماً جریان‌های نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی اثرات نقدی مبادلات و رویدادهای اقتصادی هستند که در تعیین سود عملیاتی لحاظ می‌شوند.
• فعالیت‌های سرمایه گذاری شامل اعطای وام و وصولی‌های اقساط آن، خرید و فروش دارایی‌های ثابتی است. که انتظار می‌رود سال‌ها برای شرکت درآمد کسب نمایند و خرید و فروش اوراق بهادار می‌باشد.
• فعالیت‌های تأمین مالی نیز شامل استقراض وجه نقد از اعتباردهندگان و بازپرداخت مبالغ استقراض شده و دریافت منابع از مالکان و بازگشت سرمایه گذاری آن‌ها است.

صورت سود و زیان جامع

گزارشی که کلیه تغییرات افزایشی یا کاهشی ناشی از درآمدها یا هزینه ها اعم از تحقق‌یافته و یا تحقق‌نیافته را طی دوره مالی نشان دهد؛ صورت سود و زیان جامع نامیده می‌شود.

صورت سود و زیان جامع باید موارد زیر را به ترتیب نشان دهد:

1. سود یا زیان خالص دوره طبق صورت سود و زیان
2. سایر درآمدها و هزینه های شناسایی‌شده به تفکیک

نمونه‌هایی از این قبیل درآمدها و هزینه‌ها عبارت‌اند از :

1. درآمدها و هزینه های ناشی از تجدید ارزیابی دارایی‌های ثابت مشهود
2. مبلغ تجدید ارزیابی سرمایه گذاری ها که تحت عنوان دارایی غیر جاری طبقه‌بندی می‌شوند.

نتیجه‌گیری مقاله صورت های مالی:

امیدوارم به‌خوبی به اهمیت کاربرد صورت های مالی در تحلیل شرکت ها پی برده باشید. در تحلیل بنیادی شرکت ها، با این مفاهیم زیاد سروکار داریم. به یاد داشته باشید در تحلیل بنیادی مهم‌ترین اصل آگاهی از روند سودآوری شرکت درگذشته و ادامه این روند در آینده است که با تحلیل صورت های مالی می‌توان از آن آگاهی پیدا کرد.

اگر سؤالی درباره صورت های مالی دارید و یا می­‌خواهید درباره سایر فاکتور های موثر در تحلیل بنیادی اطلاعات بیشتری کسب کنید حتماً با ما درمیان بگذارید. تیم پشتیبانی کالج تی ­بورس و کارشناسان ما آماده پاسخگویی به سوالات شما عزیزان است.